+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как списать в бухгалтерском учете воду и чай

Списание питьевой воды в организации Питьевая вода для нужд офиса: учет и оформление Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Светлана Овчинникова и Дмитрий Игнатьев рассказывают о бухгалтерском и налоговом учете затрат на приобретение питьевой воды для нужд офиса, а также о документальном оформлении ее списания для организаций, применяющих общий режим налогообложения. Организация общий режим налогообложения приобретает питьевую воду для офиса. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные расходы? Какие документы нужно оформить?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?

Списание питьевой воды в организации Питьевая вода для нужд офиса: учет и оформление Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Светлана Овчинникова и Дмитрий Игнатьев рассказывают о бухгалтерском и налоговом учете затрат на приобретение питьевой воды для нужд офиса, а также о документальном оформлении ее списания для организаций, применяющих общий режим налогообложения. Организация общий режим налогообложения приобретает питьевую воду для офиса.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные расходы? Какие документы нужно оформить? Налоговый учет Согласно п. При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В соответствии с пп. Что конкретно подразумевается под обеспечением нормальных условий труда и какие затраты относятся к такому обеспечению, НК РФ не поясняет.

Согласно нормам трудового законодательства на работодателя возлагается обеспечение санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников организаций в соответствии с требованиями охраны труда ст. Статья ТК РФ определяет условия труда как совокупность факторов производственной среды и трудового процесса, оказывающих влияние на работоспособность и здоровье работника. При этом в ст. Заметим, что в п. Таким образом, на наш взгляд, документально подтвержденные затраты организации на приобретение питьевой воды с целью обеспечения нормальных условий труда работников могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов.

Гигиенические требования к качеству воды централизованных систем питьевого снабжения. Контроль качества. Аналогичное мнение высказывали и налоговые органы. Москве от Однако в письмах года Минфин России уже не упоминает о том, что для признания расходов на приобретение питьевой воды экономически оправданными у организации должна быть в наличии справка заключение Госсанэпиднадзора смотрите, например, письма Минфина России от В указанных письмах финансовое ведомство приходит к выводу, что затраты организации на приобретение чистой питьевой воды и соответствующего оборудования для обеспечения необходимых условий труда работников могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, на основании ст.

При этом Минфин России ссылается на п. В Типовом перечне который является рекомендательным указывается, что конкретный список мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков определяется работодателем исходя из специфики его деятельности. Отметим, что в п. То есть приобретение бутилированной воды данный пункт конкретно не обосновывает.

Таким образом, приведенные письма Минфина России, относящиеся к году, не содержат никаких дополнительных условий для учета затрат на приобретение воды в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Поэтому полагаем, что при отсутствии у организации заключения санитарно-эпидемиологической службы, документально подтвержденные и обоснованные экономически оправданные расходы на приобретение питьевой воды могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Однако прежние разъяснения финансового ведомства до вступления в силу Типового перечня не отменены. Поэтому полностью исключать возможные претензии налоговых органов относительно признания организацией в налоговом учете расходов по приобретению питьевой воды при отсутствии соответствующего документа о непригодности водопроводной воды для питья, по нашему мнению, преждевременно.

На основании изложенного организация должна самостоятельно принять решение, учитывать или нет в целях налогообложения указанные затраты. Что касается положительной для налогоплательщика арбитражной практики по данному вопросу, то она достаточно большая. Суды подтверждают правомерность включения налогоплательщиком расходов на приобретение питьевой воды для работников в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, в том числе при отсутствии заключения санитарно-эпидемиологической службы о непригодности водопроводной воды для питья постановления ФАС Северо-Кавказского округа от Бухгалтерский учет На основании п.

Фактической себестоимостью МПЗ, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации п.

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от В соответствии с п. Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ, оказанием услуг п. Следовательно, если затраты на приобретение питьевой воды рассматриваются организацией как расходы по обычным видам деятельности в том случае, если организация принимает решение учитывать воду в целях налогообложения прибыли , то при передаче воды для потребления работниками в учете делается запись: Дебет 20 26 Кредит 10 — списана стоимость приобретенной питьевой воды.

Согласно п. Документальное оформление Согласно п. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п.

Основанием для отражения стоимости приобретенной питьевой воды в бухгалтерском учете служат договор с поставщиком, отгрузочный документ поставщика товарная накладная по форме N ТОРГ и приходный ордер форма N М Для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально ответственными лицами применяется требование-накладная форма N М Для документального оформления списания питьевой воды в производство, на наш взгляд, организация вправе использовать самостоятельно разработанную форму акта на списание материалов в производство, которая должна отвечать требованиям к первичным учетным документам, предъявляемым п.

Для подтверждения обоснованности отнесения к расходам в целях налогообложения стоимости питьевой воды целесообразно оформить внутренние организационно-распорядительные документы, например, приказ руководителя.

Можно также разработать корпоративные стандарты организации, содержащие правила, согласно которым, в частности, работники обеспечиваются питьевой водой для создания наиболее благоприятных условий труда.

Учитываем расходы на кулер и воду Автор статьи: Д. Батова, эксперт по финансовому законодательству Экспертиза статьи: В. И вот недавно Минфин России изменил свою позицию относительно учета затрат на воду. Много вопросов вызывает порядок учета приобретаемых в офис питьевой воды и соответствующего оборудования кулеров для работников.

Проблема актуальна тем, что улучшать условия труда в организации и тем самым повышать ее привлекательность на рынке труда приходится в основном за счет средств компании.

Инспекторы, в свою очередь, не всегда признают такие затраты экономически обоснованными. Главным критерием отнесения данных сумм в состав расходов является то, что покупки должны быть направлены на улучшение условий труда работников. Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на покупку кулера и питьевой воды, рассмотрим в этой статье.

Определяем нормальные условия труда Условия труда представляют собой совокупность факторов производственной среды и трудового процесса, оказывающие влияние на работоспособность и здоровье работника ст. Каждый работодатель обязан обеспечить нормальные условия для выполнения работниками своих трудовых обязанностей. К таким условиям, в частности, относятся условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства ст.

Более того, работодатель обязан обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей, а также санитарно-бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание работников ст. Конкретный перечень мероприятий по улучшению условий труда и снижению уровней профессиональных рисков работодатель определяет самостоятельно исходя из специфики деятельности организации.

Однако необходимо помнить, что данный перечень должен быть обоснованным. Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда возможно как за счет бюджетных средств, так и за счет добровольных взносов организаций и физических лиц. Кроме того, законодатели установили обязанность работодателей финансировать данные мероприятия в размере не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции. Эта обязанность не применяется к руководителям государственных унитарных предприятий и федеральных учреждений ст.

В связи с вышеизложенным появляется вопрос: можно ли учесть затраты по улучшению условий труда при налогообложении прибыли? Да, Налоговым кодексом установлено, что расходы, направленные на улучшение условий труда, можно учитывать в базе по налогу на прибыль подп. Купили кулер и воду Трудовым законодательством прямо не предусмотрено, что работодатель обязан обеспечить своих сотрудников питьевой водой.

Но забота о сотрудниках и обеспечение нормальных условий труда подразумевает наличие питьевой воды на рабочем месте. Поэтому считаем: если затраты фирмы на покупку кулера и питьевой воды правильно документально оформлены, а также данное приобретение направлено на обеспечение нормальных условий труда работников, то они могут быть учтены в составе расходов.

Рассмотрим порядок учета затрат на приобретение кулера и питьевой воды. Налоговый учет До недавнего времени существовало две позиции по учету приобретенной для сотрудников питьевой воды. Согласно позиции Минфина России расходы на приобретение питьевой воды для работников могут рассматриваться как затраты по обеспечению нормальных условий труда и включаться при налогообложении прибыли в состав прочих расходов.

Но надо соблюдать главное условие: вода в водопроводной системе компании должна не соответствовать санитарным нормам и быть опасной для здоровья письма Минфина России от Аналогичного мнения придерживались и налоговые инспекторы.

Они указывали, что для признания расходов на приобретение питьевой воды экономически оправданными необходима справка Госсанэпиднадзора о несоответствии водопроводной воды в организации требованиям СанПиН 2.

Есть и судебные решения, подтверждающие такой подход пост. В соответствии со второй позицией расходы на приобретение питьевой воды учитываются без справки о непригодности для питья водопроводной воды. Такого мнения придерживаются в основном суды пост. Но в году Минфин России изменил свою позицию и позволяет учитывать расходы на питьевую воду без дополнительных справок письма Минфина России от Причиной пересмотра позиции по этому вопросу послужил приказ Минздравсоцразвития России от 1 марта года N н, который утвердил перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков.

Приобретение и монтаж установок автоматов для обеспечения работников питьевой водой указан в этом перечне. На основе вышеизложенного можно сделать вывод, что при отсутствии у организации справки санитарно-эпидемиологической службы затраты на приобретение питьевой воды могут быть отнесены к расходам при налогообложении прибыли.

Но остается неизменным то, что при покупке воды и соответствующего оборудования документы должны быть правильно оформлены. Основанием для отражения стоимости приобретенной питьевой воды в учете служат договор с поставщиком, товарная накладная по форме N ТОРГ , счет-фактура и приходный ордер.

Кроме того, данное приобретение должно предназначаться для обеспечения нормальных условий труда сотрудников на рабочем месте. Отметим, что прежние письма Минфина России, выпущенные до вступления в силу Типового перечня приказ Минздравсоцразвития России от Поэтому существует вероятность, что при отнесении затрат на покупку воды в расходы без справки из СЭС со стороны налоговых инспекторов могут возникнуть вопросы.

В этом случае в пользу налогоплательщика действует большая положительная арбитражная практика по данному вопросу, представленная выше. Рассмотрим порядок начисления и уплаты НДС по операциям приобретения питьевой воды и кулеров.

При этом важно, как уже упоминалось, наличие правильно оформленных счетов-фактур подп. Более того, так как приобретение питьевой воды предназначено для обеспечения нормальных условий труда, при потреблении данной воды работниками у организации не возникает объекта налогообложения по НДС в виде безвозмездной передачи товара п.

Бухгалтерский учет Питьевая вода, приобретаемая организацией для улучшения условий труда работников, принимается к учету в качестве материально-производственных запасов по фактической себестоимости, при этом НДС не учитывается.

При установке бутылей в кулер фактическая себестоимость воды учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности. Зачастую в договоре поставки питьевой воды прописано условие возврата пустой тары после использования.

При этом продавец предлагает заплатить залог, сумма которого приравнивается к стоимости возвратной тары. Операция возврата пустой тары не облагается НДС. Связано это с тем, что при покупке право собственности на многооборотную тару бутыли для воды , подлежащую возврату поставщику, к покупателю не переходит. Вследствие чего возврат многооборотной тары реализацией не является. Важно отметить, что залоговая стоимость тары, перечисленная поставщику, не является расходом и относится к дебиторской задолженности пп.

Приказом Минфина России от Стоимость 1 бутыля — руб. Бутыль принадлежит производителю воды и, согласно договору поставки, его необходимо вернуть после использования воды.

Как учесть купленные чай, кофе и конфеты?

К учету производственных материалов бухгалтеры подходят серьезно. А вот канцтовары, питьевую воду, мебель и другой инвентарь списывают с меньшей щепетильностью. Как правило, даже без подтверждающих бумаг. Но это грозит налоговыми последствиями для компании.

Условие об обеспечении сотрудников чаем, кофе в коллективном договоре отсутствует о том, что отпуск минеральной воды работникам не может быть 7, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" выявление у работников коронавируса можно списать в расходы.

Как учесть питьевую воду

Данные материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае признается сумма, уплачиваемая в соответствии с договором поставщику, за исключением НДС п. При передаче продуктов лицу, ответственному за пополнение запаса этих продуктов, на основании соответствующего первичного документа фактическая себестоимость продуктов списывается со счета 10 в дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы". При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются. Аналогичные разъяснения приводились также в письме МНС России от Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума 26 декабря в Добрый день! Пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума. А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Вера Чуйкова, я уже своё мнение высказала выше, что нужно проводить через 10 счет, и потом на Челябинск 63 балла Добавить баллы Добавить баллы Добрый день!

Документы, без которых канцтовары и другие офисные расходы списать не удастся

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. В налоговом учете такие затраты принять в расходы нельзя. Нет, не будет, так как у организации отсутствует возможность персонифицировать экономическую выгоду.

Траты на приобретение воды могут входить в данный перечень.

Кофе для сотрудников

Может ли организация списывать расходы на приобретение бутилированной воды и аренду кулеров для слушателей курсов повышения квалификации на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль организаций? Как учесть в бухгалтерском учете операции по приобретению и списанию воды? Согласно п. При этом для целей указанной статьи образовательной деятельностью признается деятельность, включенная в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, утвержденный постановлением Правительства РФ от Согласно ст. В свою очередь прибылью для российских организаций в целях гл.

Как списывать воду для офиса?

Светлов, экономист Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами? Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду. Но тогда нужно доказать, что это обоснованные расходы п. Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акте ст. Также целесообразно выдавать работникам чай, минеральную воду, клюквенный морс, молочнокислые напитки, отвар из сухофруктов п. Распоряжением Мособлтруда от

Дело в том, что налоговики отказывают фирмам в праве списать ее стоимость на затраты. Налоговый и бухгалтерский учет · Обзоры для бухгалтера часа необходимо повторно предложить клиенту воду, чай или кофе. Однако при таком варианте учета есть и существенный минус.

Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии

В коллективном договоре есть условие об обеспечении сотрудников чаем, кофе и т. При этом "входной" НДС по указанным товарам можно принять к вычету. При условии, что все остальные требования для принятия НДС к вычету, соблюдены товары оприходованы, есть правильно оформленный счет-фактура.

Расходы на чай, кофе, сахар для клиентов

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами? Дт 20 Кт Дт 68 Кт Дт 60 Кт 51 рублей — внесено обеспечение возврата тары. Дт — отображение залога на забалансовом счете. Дт

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. perbeho

    Ну вот и ответ! То что сейчас делает власть, это то что она созналась в том, что природные ресурсы это не наше, это их: покровителей власти, горстки людей кто захватил наши природные богатства, и еще умудряется нам же продавать по тем же ценам что и в другие страны, и все доходы с продажи наших природных ресурсов принадлежат тоже им, не нам! Брать там деньги нельзя, туда можно только досыпать еще, если в друг кризис какой, из наших карманов. И вы все, рожденные на этой земле и в дальнейшем тут умрете, сами себя кормите, своих родителей, а если не можете пусть они до смерти работают, а мы будем дальше стричь баранов. Тут, на этой земле нет ничего вашего, вы тут просто физические лица , вы только должны нам платить за воду, воздух и землю. Это у меня так ассоциируется в голове что творится, это не мое утверждение.

  2. Гурий

    У меня уже были но не проверяли в разведку пришли есть такой или нет

  3. Раиса

    Тарас подскажи пожалуйста, мне походу шьют кражу 300$,это кливета,но походу полицейским забашляли,стоит мне переживать?

  4. foncbulzo

    Как у человека плотно занимающегося оказанием помощи в получении земельных участков к вам такой вопрос а вы точно юрист?

  5. terhiegi

    Сталкер Тарас, а будет фото зацепа?